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上市银行ESG报告披露快慢不一,工行中报打响第一枪,绿色金融等数据统计口径存差异

证券市场红周刊 发布于 2022年09月10日 21:17

红周刊丨曹井雪

9月2日工商银行披露2022半年度ESG专题报告,成为首家披露半年度ESG报告的A股上市公司。虽然各家银行都有披露社会责任报告(CSR)的基础,但是目前已经披露过ESG报告的银行只有11家。

从报告内容看,绿色信贷是银行ESG报告最关注的内容,但是目前银行统计口径也不同,有按照银保监会的口径,有按照人民银行的口径。而对于普惠金融、女性员工占比等社会层面的内容,只有部分银行选择披露。

此外,各机构的ESG评级也是衡量银行落实ESG理念的重要指标。按照富时罗素的评分,超过2分的银行有8家,建行、招行和兴业分别以2.4分、2.3分和2.3分位列前三位。

银行ESG报告披露进度不一

工行率先开启中报ESG披露

据《红周刊》了解,目前监管尚未对A股上市公司ESG报告披露的时间和周期进行具体要求,纵览银行领域,其披露ESG报告的情况也进度不一。

据统计,A股42家上市银行中,截至9月8日,已经披露ESG报告的只有中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、民生银行、江苏银行、北京银行、常熟银行、紫金银行和苏农银行11家,占比不足3成。而中国银行、农业银行和建设银行还是以社会责任报告的名称来呈现的。

如果只聚焦ESG报告,按照披露次数来统计,工商银行已经披露了3次ESG报告,分别是2020社会责任(ESG)报告,2021社会责任(ESG)报告和2022半年度社会责任(ESG与可持续金融)专题报告。民生银行和紫金银行次之,都披露了2次ESG报告,前者披露的是2020年度ESG报告和2021年度ESG报告;后者在2020年和2021年都进行了披露,但并不是年度报告,而是公司的环境、社会及管治(ESG)报告。剩余6家均只披露了2021年度社会责任(ESG)报告。

经济形势报告网在《企业披露ESG报告的意义》中指出,ESG将助力企业日常生产经营活动中的节能减排、环境保护等碳中和绩效的达成;同时通过加大绿色技术的研发和产品创新,可以促进企业以科技手段推动碳中和的实现。此外,ESG表现较好的企业可以获得更多各方利益相关者的信任,凭借更好的信用品质,企业一定程度上也可以拓宽融资渠道和成本,为达到碳中和目标提供更多资金支持。

目前虽然还没有要求ESG的披露,但是根据证监会副主席在2022博鳌亚洲论坛的分享:“目前证监会要求企业基于自愿原则披露ESG数据,尚未做到强制披露的地步,这是下一步要做的事情。”这就意味着强制披露的要求也被提上日程,对于上市公司来说,也迎来了一场新的考验和角逐。

银行ESG报告关注重点不同

绿色金融等核心数据统计口径存在差异

由于目前尚未有统一的报告披露标准出现,各银行披露的ESG报告也多种多样,在撰写中有更多个性化的体现。统计2021年披露ESG报告的公司,其中主要将报告分为“环境篇”、“社会篇”和“治理篇”来撰写的有工商银行和苏农银行;而其他报告则有各自的主题,例如常熟银行的报告聚焦了“坚持普惠领航、聚焦城乡发展”,“探索科技力量,打造贴心服务”等四类不同主题。

不论表达方式有何差异,环境维度的绿色金融是每个银行ESG报告披露的核心内容,而且是可量化的内容之一,其中绿色贷款是最主要的指标。然而对此内容的披露,银行间的统计口径也不一致,例如工商银行就是按照银保监会口径来进行统计的,苏农银行和北京银行是按照人民银行口径统计的,而常熟银行和民生银行并没有在相关位置标注统计口径。

如果按照人民银行统计口径,绿色贷款指节能环保项目和服务贷款,包括绿色农业开发项目的贷款、采用国际惯例和国际标准的境外项目的贷款等12类。如果按照银保监会统计口径,其范围略大于人民银行的标准,共有15类,包括节能环保项目和服务的贷款,以及节能环保、新能源、新能源汽车等三大战略性新兴产业生产制造端的贷款。

对比按照人行口径统计的苏农银行和北京银行的绿色贷款情况,截至2021年末,苏农银行绿色贷款余额为28.79亿元,较年初新增7.33亿元,增幅为34.16%;而北京银行的绿色贷款余额为477.4亿元,较年初增长215.2亿元,增幅为82.1%。不论是从金额还是从增幅上,北京银行的绿色信贷指标都相对领先。

从增速来看,2021年末,民生银行的信贷余额为1073.17亿元,比年初增长546.48亿元,增速为103.76%,增速相对更快。从金额来看,作为“四大行”之一的工商银行截至2021年末,绿色贷款约为24806.21亿元。根据其最新发布的2022半年度ESG报告,截至6月30日,绿色贷款余额已经增长至34999亿元,较去年末增加了41.09%。

此外,各银行在社会维度方面也存在可量化的指标,例如女性员工的比例就是展示公司多元化和包容性的重要参考指标。根据已披露2021年度ESG报告的银行情况,女性员工的占比从高到低是北京银行的58%、民生银行的55.7%、工商银行的49.29%以及常熟银行的25%。目前国内还未对女性员工在企业中的占比提出具体的要求,但有观点认为女性员工比例不足30%是对女性员工不友好的表现。而苏农银行的ESG报告中,还未对此进行披露。

银行ESG评级、评分差别大

富时罗素ESG评分前三名为建行、招行、兴业

银行用报告的形式对社会责任进行关注可以最早追溯到2010年,彼时,工商银行和宁波银行都率先发布了社会责任报告。目前虽然披露ESG报告的银行不足3成,但是所有上市银行都以社会责任(CSR)报告或者可持续发展报告的形式对相关信息进行披露。

有观点认为从可持续发展和社会责任过渡到ESG绩效,表明了商业实践上的愈发成熟,绩效也更加能够量化,但是它们都体现了企业践行ESG投资理念。ESG报告发布与否也不可作为衡量企业ESG理念落实程度的惟一指标。而目前也有不同的机构推出了对企业的ESG评级或评分来对此进行衡量。

按照评分来看,按照富时罗素的评分,超过2分的银行有8家,其中,建设银行、招商银行和兴业银行分别以2.4分、2.3分和2.3分位列前三位,其他5家分别是平安银行、邮储银行、浦发银行、贵阳银行和江苏银行;而按照Wind的评级,有8家银行得到了7分以上,它们按照从高到低的排序分别是交通银行、民生银行、中国银行、渝农银行、招商银行、浙商银行、郑州银行和南京银行。

按照华证ESG评级,只有南京银行、沪农银行和招商银行达到了A级;按照Wind评级,上述评分在7分以上的8家银行都属于A级。综合来看,南京银行在ESG方面落实较好,其在华证和Wind的评级中都斩获了A级。

当然,也有在ESG方面实践较差的银行,例如青农商行,在华证的ESG评级中只取得了CCC评级,是惟一在CCC级别的银行。其在Wind的评级中也只取得了BB级,富时罗素给予该公司的评分只有1.7分。

根据青农商行的2021社会责任报告,其并未对2021年度最新的绿色贷款额度进行披露;此外,其2021年末的女性员工的占比为42.03%,较2020年末的42.31%还有所下滑。结合财务指标来看,根据2022年上半年报告,青农商行的不良率为1.72%,也是A股农商行中最高的一家。

附表:A股上市银行ESG评级、评分情况

数据来源:Wind(截至2022年9月8日)

(文中提及个股仅为举例分析,不做买卖建议。)

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